Кому доступна третя група єдиного податку і які зобов’язання вона передбачає
Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що відповідно до пп. 3 п. 291.4 Податкового кодексу України (ПКУ), платниками єдиного податку третьої групи можуть бути:
1) фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена, та юридичні особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2025 році — 9 336 000 грн);
2) електронні резиденти (е-резиденти), які зареєструвалися як фізичні особи – підприємці, здійснюють господарську діяльність з надання послуг, виробництва та/або продажу товарів виключно на користь нерезидентів України, за умови що протягом календарного року вони відповідають сукупності таких критеріїв:
– не використовують працю найманих осіб – громадян або резидентів України;
– не отримують доходи з джерелом походження з України, крім пасивних доходів;
– обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року;
У 2025 році фізичні особи-підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (3 група), мають сплачувати три основні обов’язкові платежі: єдиний податок (ЄП), військовий збір (ВЗ), єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
- Єдиний податок
Ставка єдиного податку для платників 3 групи встановлюється у розмірі:
– 3 відсотки доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим Кодексом;
– 5 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.
Це визначено п. 293.3 ст. 293 ПКУ.
- Військовий збір
З 2025 року ФОП 3 групи зобов’язані додатково сплачувати 1% від доходу як військовий збір, згідно з п. 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ. Сплата здійснюється разом із єдиним податком, поквартально.
- Єдиний соціальний внесок
Незалежно від отримання доходу, підприємець повинен щомісяця сплачувати ЄСВ у розмірі не менше 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня (у 2025 році — 1760 грн/місяць).
Дотримання строків і правильне нарахування зобов’язань — запорука фінансової стабільності та уникнення штрафів. Використовуйте електронний кабінет платника податків для подання декларацій і контролю розрахунків. Це зручно, безпечно і допомагає уникнути помилок.
Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/900831.html
Податкова знижка для внутрішньо переміщених осіб: компенсація орендної плати за житло
В умовах вимушеного переміщення держава надає підтримку громадянам, які орендують житло в інших регіонах. Одним із таких механізмів є податкова знижка, що дозволяє повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за витрати на оренду житла.
Відповідна норма передбачена підпунктом 166.3.9 пункту 166.3 статті 166 Податкового кодексу України (ПКУ).
Хто має право на таку знижку?
Скористатися правом на податкову знижку можуть внутрішньо переміщені особи (ВПО), які фактично сплачують орендну плату за житло (будинок або квартиру) відповідно до договору оренди, оформленого згідно з чинним законодавством України.
Однак право на знижку можливе лише за умов, що одночасно дотримуються такі критерії:
- платник податку або члени його сім’ї не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;
- вони не отримують бюджетних виплат, передбачених державою, для покриття витрат на проживання .
Розмір такої знижки не може перевищувати 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. У 2024 році мінімальна зарплата становила 7100 грн, тому гранична сума витрат, яку дозволено включити до знижки — 213 000 грн на рік (7100 × 30).
Для оформлення податкової знижки необхідно подати такі документи:
- декларацію про майновий стан і доходи — до 31 грудня року, що настає за звітним;
- копію договору оренди житла, укладеного відповідно до чинного законодавства України;
- документи, що підтверджують фактичну сплату орендної плати (квитанції, банківські виписки, чеки);
- довідку про взяття на облік як внутрішньо переміщеної особи (ВПО);
- документальне підтвердження відсутності у власності придатного для проживання житла, розташованого поза межами тимчасово окупованої території України (наприклад, довідка з реєстру речових прав на нерухоме майно);
- підтвердження того, що бюджетні виплати на проживання не отримувалися.
Податкова знижка надається лише за один календарний рік. Якщо декларацію не подано вчасно — право на знижку втрачається (п. 166.4.3 ПКУ).
Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/901302.html
Сервіс “Моя податкова”: ваш особистий помічник у світі податків!
У сучасному світі, де час є найціннішим ресурсом, Державна податкова служба України пропонує платникам податків інноваційний інструмент – мобільний застосунок «Моя податкова». Цей зручний сервіс розроблений для спрощення взаємодії з податковою, який дозволяє отримувати електронні послуги та сплачувати податки прямо зі смартфона.
Головне управління ДПС у Київській області повідомляє про головні переваги його використання:
– доступність 24/7;
– зручність та простота;
– економія часу;
– актуальна інформація;
– безпека.
Наразі застосунок пропонує широкий спектр можливостей як для фізичних осіб, так і для фізичних осіб-підприємців (ФОП), а саме:
- Розділ «Мої дані»:
– інформація про адресу реєстрації та фактичне місце проживання;
– відомості про об’єкти оподаткування;
– інформація про сформовані податкові повідомлення-рішення щодо сум нарахованих податкових зобов’язань (наприклад, з податку на нерухоме майно, транспортного податку);
– відомості про наявність/відсутність податкового боргу.
Розділ «Мої дані» – «Мій ФОП»:
– інформація про реєстрацію ФОП;
– дані щодо обрання спрощеної системи оподаткування;
- Розділ «Послуги»:
– отримання відомостей про суми виплачених доходів;
– подання податкової декларації про майновий стан і доходи;
– декларація платника єдиного податку (1-2 група);
– декларація платника єдиного податку (3 група);
– подання Облікової картки фізичної особи – платника податків (ф. №1-ДР) та заяви щодо внесення змін до ДРФО (ф. №5-ДР).
– заява до реєстру волонтерів.
– стан розрахунків з бюджетом.
- Розділ «Повідомлення:
– перегляд квитанцій;
– відомості з ДРФО;
– листи контролюючого органу.
- Розділ «Реєстри»:
– пошук фіскального чека;
– пошук марки акцизного податку;
– дані реєстру платників ПДВ;
– реєстр страхувальників;
-реєстр платників єдиного податку ;
– реєстр неприбуткових установ та організацій.
Сплата податків: Доступна у «Стані розрахунків з бюджетом» розділу «Послуги» з використанням платіжних систем (Apple Pay, Google Pay) або за допомогою QR-коду.
Для того, щоб почати користуватися застосунком, вам потрібно:
- завантажити застосунок: «Моя податкова» доступна для завантаження в App Store (для iOS) та Google Play (для Android) ;
- ідентифікуватися: Увійдіть до застосунку онлайн, використовуючи свій файловий або хмарний кваліфікований електронний підпис (КЕП) будь-якого надавача;
- використовувати сервіси: Після успішної ідентифікації ви отримаєте доступ до всіх функцій застосунку, перелічених вище.
Приєднуйтесь до користувачів «Моєї податкової» і переконайтеся в її перевагах самі!
Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/901308.html
ГУ ДПС у Київській області